In questo articolo affrontiamo un argomento molto discusso da tutti i contribuenti: limiti di età per il regime dei minimi.
Analizziamo nello specifico ciò che accadrà a partire dal 2017 e consideriamo alcuni esempi pratici.
Innanzitutto, regime dei minimi sarà applicabile anche per il 2017, per tutti coloro che iniziano la loro attività e per i 4 anni successivi.
Oppure sarà applicabile anche a seguire oltre il quinto anno da tutti coloro che hanno una età anagrafica inferiore a 35 anni.
L’art. 27 del D.L. n. 98/2011 non poneva alcuna preclusione per l’accesso al regime dei minimi in relazione all’età anagrafica.
Si limitava a stabilire che, a differenza di una precedente versione di tale regime, il periodo di imposta massimo di adozione di tale regime era quello in cui l’attività sia iniziata e per i quattro periodi di imposta successivi.
Eccezionalmente coloro che, allo scadere del quinquennio, non hanno ancora compiuto trentacinque anni, possono prolungare l’applicazione del regime fino al periodo di imposta di compimento.
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Un esempio pratico
Cerchiamo adesso di fare chiarezza sull’importanza del compimento dell’età anagrafica dei 35 anni, per tutti i contribuenti del regime dei minimi.
Per questo, analizziamo 3 casi pratici, che potranno essere utili a tutti i nostri lettori.
CASO 1: Contribuente di 49 anni che ha preso la partita Iva nel 2015 con il regime dei minimi.
E’ possibile adottare tale regime non oltre il quarto anno successivo al 2015.
Pertanto tale contribuente potrà adottare il regime dei minimi fino al periodo d’imposta 2019.
CASO 2: Contribuente di 33 anni che ha preso la partita Iva nel 2015 con il regime dei minimi.
E’ possibile adottare tale regime non oltre il quarto anno successivo al 2015 in quanto in tale anno avrà un’età anagrafico superiore a 35 anni.
Pertanto tale contribuente potrà adottare il regime dei minimi fino al periodo d’imposta 2019;
CASO 3: Contribuente di 28 anni che ha preso la partita Iva nel 2015 con il regime dei minimi.
E’ possibile adottare tale regime fino al compimento del 35 esimo anno di età.
Pertanto tale contribuente potrà adottare il regime dei minimi fino al periodo d’imposta 2022.
In sintesi
Riassumendo, essere un contribuente di età maggiore di 35 anni non precludeva fino al 2015 l’apertura di una partita Iva con il regime dei minimi.
In ogni caso però il fattore anagrafico ha precluso o precluderà la permanenza in tale regime oltre il quarto anno successivo a quello di apertura.
L’età anagrafica influenza i contribuenti del regime forfettario?
La risposta è immediata: l’età anagrafica non riveste alcuna importanza per l’accesso al regime forfettario .
Il regime forfettario è un regime naturale per tutti coloro che aprono la partita Iva ed hanno i seguenti requisiti:
- conseguano ricavi o compensi, ragguagliati ad anno, non superiori a determinate soglie che variano a seconda del codice ATECO specifico dell’attività svolta;
- abbiano sostenuto spese per l’acquisizione di lavoro per importi complessivamente non superiori a 5.000,00€ lordi a titolo d, lavoro dipendente, co.co.pro., lavoro accessorio, associazione in partecipazione;
- abbiano sostenuto un costo complessivo, al lordo degli ammortamenti, di beni mobili strumentali al 31.12 non superiore a 20.000,00 €.
Il regime forfetario non può essere adottato dai soggetti:
- che si avvalgono di regimi speciali ai fini Iva o di regimi forfetari ai fini della determinazione del reddito;
- non residenti;
- che, in via esclusiva o prevalente, effettuano cessioni di fabbricati/porzioni di fabbricato, di terreni edificabili ex art. 10, comma 1, n. 8, DPR n. 633/72 ovvero di mezzi di trasporto nuovi nei confronti di soggetti UE;
- che, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, partecipano a società di persone, associazioni professionali, Srl trasparenti.
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Buongiorno, sono un avvocato e ho aperto la partita iva nel 2013 all’età di 33 anni con il regime dei minimi. Nell’anno di imposta 2016, al compimento dei 35 anni, sono passato con il regime forfetario. La mia domanda è: sarei potuto rimanere per tutto il quinquennio con il regime dei minimi anche dopo il compimento dei 35 anni? se si, vi è un modo per tornare adesso al regime dei minimi e pagare un importo Irpef inferiore per quest’anno a dichiarazione già inoltrata con il regime forfetario?
Buongiorno, il regime dei minimi poteva essere applicato per tutto il quinquennio agevolato. Il limite a 35 anni è valido solo se questo permette al contribuente di applicare il regime dei minimi per un periodo superiore ai 5 anni.
Per rimediare è necessario modificare la dicitura delle fatture emesse nel 2016 (teoricamente ritirando anche la copia emessa al cliente ) e rinviare la dichiarazione dei redditi correttiva entro i termini. La dichiarazione dei redditi 2016 dovrà così essere corretta secondo le regole del regime dei minimi.
Cordiali saluti
Buongiorno sono nel regime dei minimi dal 10 ottobre del 2013, vorrei sapere se la scadenza dei 5 anni è al 10 ottobre del 2018?
Grazie e arrivederci
Buonasera Maurizio, come puoi leggere nell’articolo limiti di età per il regime dei minimi, lo stesso sarà applicabile anche per il 2018, per tutti coloro che hanno iniziano la loro attività prima del 1° gennaio 2016 per i 4 anni successivi.
A tale regole si deve integrale altra che prevede l’adottabilità di tale regime anche oltre il quinto anno da tutti coloro che hanno una età anagrafica inferiore a 35 anni.
Per quanto sopra nel suo, se ha una età anagrafica non inferiore a 35 anni, il 2017 è stato l’ultimo periodo d’imposta in cui era adottabile il regime dei minimi.
Se, invece, ha una età anagrafica inferiore a 35 anni, può adottare il regime dei minimi fino al raggiungimento di tale soglia.
Tenga comunque presente che laddove rispetti i limiti soglia, dal 2018, potrà adottare il regime forfettario divenuto, nel frattempo, regime fiscale naturale.
Cordiali saluti
Salve, ho aperto la partita iva con il regime dei minimi nel 2011. Ad aprile del 2018 compirò 35 anni di età. Cosa devo fare? Posso passare al regime forfettario (secondo i miei redditi potrei) ed entro quando dovrei farlo?
Buongiorno Rosa, per passare al regime forfettario prima è necessario verificare di possedere tutti i requisiti.
Una volta effettuata la verifica per fare il passaggio sarà sufficiente cambiare la dicitura fiscale sulle tue fatture e presentare la dichiarazione dei redditi secondo le regole del regime forfettario. Non è necessaria nessuna comunicazione all’agenzia delle entrate.
Cordiali saluti
BUONGIORNO. APRO LA PARTITA IVA NEL 2012, OPTANDO PER IL REGIME DEI MINIMI. SONO NATO NEL 1988 E COMPIO I 35 ANNI NEL 2023
UNICO 2024 REDDITO 2023 : COMPILO IL QUADRO LM COME CONTRIBUENTE MINIMO 5% OPPURE FORFETTARIO 15% ?
GRAZIE
Buonasera, l’applicazione del regime dei minimi viene meno dal periodo di imposta successivo a quello in cui sono stati compiuti 35 anni, pertanto potrà compilare quadro LM con regime dei minimi al 5% per l’ultimo anno